又有一家上市公司出事了。
今天證監(jiān)會發(fā)布消息：
雅百特(行情002323,診股)為了實現(xiàn)重組上市業(yè)績承諾，2015年至2016年9月通過虛構(gòu)境外工程項目、虛構(gòu)國內(nèi)及出口建筑材料貿(mào)易、偽造工程合同和銷售回款等方式虛增營業(yè)收入合計約5.8億元，虛增利潤約2.6億元。
其中，2015年虛增利潤2.3億元，占當(dāng)期披露利潤總額的73%。
我會認為，上述行為涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪，根據(jù)《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(國務(wù)院令第310號)，證監(jiān)會專門與公安機關(guān)進行了會商，決定將雅百特及相關(guān)人員涉嫌證券犯罪案件移送公安機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
雅百特涉嫌犯罪案已移交公安機關(guān)
事實上，昨晚7月4日，上市公司雅百特連發(fā)4份公告，公司在2015年報虛增當(dāng)期營業(yè)收入及利潤，涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪，已被證監(jiān)會移送公安機關(guān)。
內(nèi)容主要有:
1、2018年7月3日晚間，深交所接到中國證監(jiān)會稽查局《關(guān)于通報江蘇雅百特科技股份有限公司涉嫌犯罪被依法移送公安機關(guān)情況的函》
2、2018年7月4日，雅百特收到了深圳證券交易所發(fā)來的《關(guān)于通報江蘇雅百特科技股份有限公司涉嫌犯罪案被中國證監(jiān)會移送公安機關(guān)的函》。
3、根據(jù)該函， 2017 年4月6日，中國證監(jiān)會對雅百特涉嫌信息披露違法違規(guī)等行為立案調(diào)查。
4、經(jīng)查，雅百特在 2015 年報虛增當(dāng)期營業(yè)收入及利潤。雅百特行為涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中國證監(jiān)會已于近日將該案移送公安機關(guān)。
曾驚動外交部 偽造巴基斯坦政要信函
20平米小屋造了10億假賬！
在誘惑巨大的資本市場上，不乏鋌而走險的造假企業(yè)。去年7月央視曝光的一則雅百特業(yè)績造假新聞曾引起市場極高的關(guān)注度。
隨后，外交部發(fā)言人耿爽9月4日在例行記者會上證實，經(jīng)證監(jiān)會聯(lián)合巴基斯坦有關(guān)部門調(diào)查，該公司所出具的有關(guān)巴政要的信函系偽造，也尚未發(fā)現(xiàn)證據(jù)證明，雅百特同巴境內(nèi)任何公司和個人有經(jīng)濟關(guān)系及資金往來。
來看看雅百特是如何造假的。
去年12月，證監(jiān)會決定對雅百特處以頂格罰款60萬元，對直接主管人員處以30萬元頂格罰款，終身市場禁入。
經(jīng)查明，雅百特于2015至2016年9月期間通過虛構(gòu)海外工程項目、虛構(gòu)國際國內(nèi)貿(mào)易等手段，虛增營業(yè)收入約5.8億元，虛增利潤近2.6億元，其中2015年虛增利潤占公司當(dāng)期利潤總額約73%，2016年前三季度虛增利潤20%。
其官網(wǎng)介紹，這家總部位于江蘇鹽城的公司自稱“金屬屋面圍護系統(tǒng)行業(yè)首家A股上市公司”。就是這么一家“全球化綜合性建筑金融科技服務(wù)企業(yè)”，被曝出驚天造假丑聞——偽造巴基斯坦政要信函以虛構(gòu)公司經(jīng)營項目。上市當(dāng)年年報顯示，2015年雅百特通過在巴基斯坦木爾坦市開展的城市快速公交專線項目，實現(xiàn)收入超過2億元，占年度銷售總額21.8%。
經(jīng)了解，巴基斯坦木爾坦項目業(yè)主方為木爾坦發(fā)展署，建設(shè)城市快速公交線，總投資超3.5億美元。然而，經(jīng)監(jiān)管部門的深入調(diào)查，木爾坦發(fā)展署和雅百特并沒有任何經(jīng)濟關(guān)系及資金往來，當(dāng)時該公司出具的有關(guān)巴基斯坦政要的信函、工程建設(shè)合同均系偽造。也就是說，這筆跨國大單完全是子虛烏有。
那么問題來了，錢從哪里來?
雅百特上演了一幕建材出口到巴基斯坦并收到匯款的好戲。但是這筆匯款并不是來自于巴基斯坦，而是來自于雅百特本身控制的公司和一些其他的中國境內(nèi)的公司。
為了使劇情更加真實可信，雅百特與境外公司偽造虛假的建筑材料出口合同，將報關(guān)出口至安哥拉的貨物運送至香港，然后通過第三方公司又把這批建材給運回來，以這種方式達到了一種虛構(gòu)海外工程正在施工的假象。
雅百特還存在以虛假采購偽造10億元假賬的違法行為。更令人驚奇的是，雅百特以虛假采購偽造10億元假賬等一系列違法活動，竟然都是在上海一間20平米的小屋內(nèi)完成?；槿藛T調(diào)查時候看到，這間店鋪里只有一位會計和一位不懂會計的助理，卻操辦著雅百特6家主要供應(yīng)商和4家走賬公司的資金流轉(zhuǎn)。
據(jù)調(diào)查，為造假雅百特動用了7個國家和地區(qū)的50多個公司走賬，超過了100多個銀行帳戶進行資金劃轉(zhuǎn)，而且經(jīng)常通過銀行票據(jù)和第三方支付劃轉(zhuǎn)，渠道復(fù)雜。為應(yīng)對證監(jiān)會的調(diào)查，雅百特曾提供虛假的供應(yīng)商韓某的聯(lián)系方式來試圖蒙混過關(guān)。
雅百特股價曾一度被爆炒
如今一夜之間被ST
在假造被揭露前，由于“業(yè)績優(yōu)異”，雅百特股價一度被爆炒，2016年4月8日達到57.78元/股，2017年2月23日達到除權(quán)后的最高點23.92元/股，相當(dāng)于復(fù)權(quán)后的71.85元/股。
造假揭露后，股價則一路震蕩下跌，截止今年7月3日，收盤價僅剩5元/股。跌去了近80%。
這家公司7月3日還在交易，7月4日停牌，而讓人揪心的是，明天復(fù)牌的時候?qū)⒈籗T，還有被實行退市的風(fēng)險。
根據(jù)昨晚公司的公告，公司將會受到這樣的處理：
1、2018年7月6日開市起復(fù)牌。
2、自2018年7月6日起實行“退市風(fēng)險警示” 特別處理，股票簡稱由“雅百特” 變更為“ *ST百特”
3、日漲跌幅限制為5%
4、深交所將自公司股票復(fù)牌三十個交易日期限屆滿后的次一交易日對公司股票實施停牌，并在停牌后十五個交易日內(nèi)作出是否暫停公司股票上市的決定。
截止至一季報，目前該公司的股東戶數(shù)為4萬戶。
而券商分析師也早早“放棄了”這家公司。
為何造假？
為了實現(xiàn)借殼上市虛高的對賭業(yè)績，雅百特不惜財務(wù)造假，甚至鋌而走險，偽造外國政要信函。
2015年7月，雅百特曾通過借殼中聯(lián)電氣實現(xiàn)上市。交易對方承諾雅百特2015年度、2016年度、2017年度承諾凈利潤數(shù)分別為2.55億元、3.61億元、4.76億元。必須要達到一定的標(biāo)準(zhǔn)，否則要用股份進行賠償。正是為了躲避賠償，雅百特使用了財務(wù)造假的手段。
公開數(shù)據(jù)顯示，借殼上市前的2012年—2014年年，雅百特凈利潤僅為0.13億元、0.2億元和1.02億元，但借殼上市后的2015年，雅百特凈利潤約為2.66億元，同比增長151.37%，成功實現(xiàn)業(yè)績對賭承諾。
但看起來的靚麗業(yè)績于去年5月被證實，實屬偽造。
中介機構(gòu)責(zé)任難逃
在投資者看來，雅百特造假之過，相關(guān)的中介機構(gòu)也應(yīng)負有連帶責(zé)任。
公開信息顯示，對于雅百特2015年年報，眾華會計事務(wù)所給出了標(biāo)準(zhǔn)審計報告;2016年年報發(fā)布時，因雅百特已被立案調(diào)查，眾華會計事務(wù)所亦出具了毫無保留意見的審計報告，但對立案調(diào)查事項進行強調(diào)。
證監(jiān)會今天公告稱，目前已完成對雅百特相關(guān)中介機構(gòu)及其從業(yè)人員涉嫌違法違規(guī)行為的調(diào)查。初步查明，獨立財務(wù)顧問機構(gòu)金元證券、審計機構(gòu)眾華會計師事務(wù)所涉嫌出具含有虛假內(nèi)容的證明文件，我會將依法嚴肅處理。
